Thuế
Thuế cho phòng khám
So sánh ba hình thức nộp thuế — cá nhân bác sĩ, hộ kinh doanh và công ty — theo các quy định thuế có hiệu lực từ năm 2026, kèm khuyến nghị lựa chọn theo quy mô phòng khám.
Xem cách làm
Đoạn minh họa chạy lại các bước bên dưới trên dữ liệu mẫu.
Minh họa động: Ước tính thuế cả năm. Các bước được liệt kê kèm theo.
Bước 1/3Mở tab Thuế và chọn năm
Khuyến nghị nhanh theo quy mô
Dưới ngưỡng chịu thuế — gần như không phải nộp GTGT và TNCN.
≈ 0% thuếĐơn giản nhất. TNCN 2% trên doanh thu, GTGT miễn cho dịch vụ y tế.
≈ 2% doanh thuTrách nhiệm hữu hạn, nhiều chủ sở hữu, chi phí được trừ. Thuế trên lợi nhuận.
15–17% lợi nhuậnBa hình thức nộp thuế
Cá nhân bác sĩ
Có hai trường hợp rất khác nhau: bác sĩ làm công ăn lương và bác sĩ hành nghề độc lập.
Bác sĩ làm công ăn lương
Nộp thuế TNCN theo biểu lũy tiến 5 bậc trên thu nhập tính thuế (lương trừ bảo hiểm và giảm trừ gia cảnh). Biểu mới áp dụng từ kỳ tính thuế 2026.
| Bậc | Thu nhập tính thuế / tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 10 triệu | 5% |
| 2 | Trên 10 đến 30 triệu | 10% |
| 3 | Trên 30 đến 60 triệu | 20% |
| 4 | Trên 60 đến 100 triệu | 30% |
| 5 | Trên 100 triệu | 35% |
Giảm trừ gia cảnh 2026: 15,5 triệu/tháng cho bản thân và 6,2 triệu/tháng mỗi người phụ thuộc.
Bác sĩ hành nghề độc lập
Được coi là thu nhập từ kinh doanh và nộp thuế như hộ kinh doanh: miễn GTGT cho dịch vụ y tế, TNCN khoảng 2% trên doanh thu. Miễn thuế nếu doanh thu ≤ 200 triệu/năm.
Hộ kinh doanh
Hình thức phổ biến nhất cho phòng khám nhỏ và solo. Từ 01/01/2026 bỏ hoàn toàn thuế khoán — chuyển sang kê khai trên doanh thu thực tế; chỉ còn nộp GTGT và TNCN.
- Thuế GTGT
- Miễn với dịch vụ khám chữa bệnh; thuốc và thiết bị bán lẻ chịu 10%.
- Thuế TNCN
- Khoảng 2% trên doanh thu dịch vụ y tế, tính thẳng trên doanh thu (không trừ chi phí).
- Ngưỡng miễn
- Doanh thu ≤ 200 triệu/năm (2026) được miễn GTGT và TNCN.
- Nghĩa vụ mới
- Phải kê khai, giữ sổ sách và hóa đơn điện tử; hộ lớn dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền.
Công ty (doanh nghiệp)
Công ty TNHH hoặc cổ phần. Thuế TNDN đánh trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí hợp lệ), theo bậc thang doanh thu năm trước liền kề.
| Doanh thu năm trước liền kề | Thuế suất TNDN |
|---|---|
| Đến 3 tỷ đồng | 15% |
| Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng | 17% |
| Trên 50 tỷ đồng | 20% |
- Cơ sở tính
- Trên lợi nhuận — được trừ lương nhân viên, thuê mặt bằng, khấu hao thiết bị…
- Chia lợi nhuận
- Lợi nhuận sau thuế chia cho chủ chịu thêm 5% thuế TNCN cổ tức.
- Trách nhiệm
- Hữu hạn — bảo vệ tài sản cá nhân; thuận lợi gọi vốn và mở chuỗi nhiều cơ sở.
Bảng so sánh
| Tiêu chí | Cá nhân bác sĩ | Hộ kinh doanh | Công ty |
|---|---|---|---|
| Thuế thu nhập | Lương: 5–35% · Độc lập: 2% doanh thu | 2% trên doanh thu | 15 / 17 / 20% trên lợi nhuận |
| Cơ sở tính | Thu nhập / doanh thu | Doanh thu | Lợi nhuận |
| GTGT khám chữa bệnh | Miễn | Miễn | Miễn |
| Ngưỡng miễn thuế | ≤ 200 tr/năm | ≤ 200 tr/năm | Không |
| Trách nhiệm pháp lý | Vô hạn | Vô hạn | Hữu hạn |
| Sổ sách, tuân thủ | Nhẹ | Trung bình | Nặng |
| Gọi vốn, mở chuỗi | Khó | Khó | Thuận lợi |
| Phù hợp nhất | Bác sĩ làm thuê | Phòng khám solo và nhỏ | Đa bác sĩ, quy mô lớn |
Hộ kinh doanh hay công ty?
Vì dịch vụ y tế miễn GTGT, phép so sánh gọn lại còn một con số: biên lợi nhuận.
Biên lợi nhuận trên 13% (phần lớn phòng khám khám và tư vấn, ít chi phí) thì hộ kinh doanh nộp thuế ít hơn. Biên lợi nhuận dưới 13% (đầu tư thiết bị lớn, mặt bằng đắt, nhiều nhân sự) thì công ty có lợi hơn về thuế — và thêm trách nhiệm hữu hạn, khả năng gọi vốn và mở nhiều cơ sở.
Thay đổi thuế 2026 cần biết
Bỏ thuế khoán với hộ và cá nhân kinh doanh — chuyển sang kê khai; chỉ còn nộp GTGT và TNCN.
Biểu thuế TNCN 5 bậc (5%–35%) áp dụng cho tiền lương; giảm trừ gia cảnh tăng lên 15,5 triệu và 6,2 triệu.
Ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ và cá nhân kinh doanh nâng từ 100 triệu lên 200 triệu/năm.
Thuế TNDN bậc thang 15% / 17% / 20% theo doanh thu năm trước liền kề.
Vẫn cần hỗ trợ?
Gửi email cho đội hỗ trợ, chúng tôi sẽ phản hồi bạn.